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甘肃省财政厅关于开展2017年会计师事务所执业质量检查的通知

时间:2017-07-26 16:32:12  来源:  作者:甘肃省注册会计师 ag电子游戏协会  浏览次数:

 有关会计师事务所:

为提升会计师事务所执业质量,促进注册会计师行业健康发展,根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)、《财政部关于组织地方财政部门开展2017年度会计监督检查工作的通知》(财监〔20176号)和《中国注册会计师协会关于开展2017年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔201723号)的有关规定和要求,省财政厅决定开展2017年度全省会计师事务所执业质量检查工作。现将有关事项通知如下:

一、检查目的

按照国务院“放管服”改革和加强事中事后监管的要求,切实加大会计师事务所监管力度, 全面检查会计师事务所和注册会计师对审计准则的执行情况,不断提高全行业的执业水平和风险意识,并对会计师事务所风险意识淡薄、恶性低价竞争、挂名执业、出具不实审计报告等严重扰乱市场秩序的行为开展专项整治,有效整顿和规范会计市场秩序,促进注册会计师行业健康发展。

二、检查对象

按照财政部分类监管、随机抽查的要求,结合全省会计师事务所同业互查情况,采取综合分类、随机抽取的方法,通过会计监督检查管理软件中的随机抽查模块随机选取了24家会计师事务所进行重点检查(被检查单位名单附后)。

三、检查内容

按照《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》的有关规定和财政部、中注协的检查通知要求,重点检查会计师事务所执行审计准则的情况。主要包括:(一)是否严格遵循质量控制准则的要求,建立并完善质量控制制度,这些制度是否得到有效执行;(二)是否按照审计准则的要求进一步完善了审计规程,审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。注册会计师是否真正树立了风险导向审计理念,是否在审计中保持了应有的职业怀疑态度,是否有效实施了必要的审计程序,是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论,是否发表了恰当的审计意见;(三)注册会计师是否存在违反独立性原则的行为,是否保持应有的独立性以及专业胜任能力;(四)所承接的业务客户规模与会计师事务所规模是否适应;(五)是否按照规定编制和保存审计工作底稿等。

检查中,按照财政部的要求,对处理处罚整改落实情况、挂名执业、恶性低价竞争、名称变更频繁、未按规定报备等问题进行重点关注和专项整治。

会计师事务所业务项目检查范围主要是2016112017531出具的各种业务报告,必要时可延伸到以前年度及延伸检查被审计单位的会计信息质量;新设所业务项目检查范围是设立以来至2017531出具的各种业务报告。

四、检查方式和方法

(一)有关会计师事务所自本通知发布之日起,应对照上述检查内容组织进行自查(自查报告模板附后),并整理好业务档案和事务所内部管理等有关资料。省财政厅728组织检查组开始检查,10月底结束,检查开始前3个工作日向被检查事务所下发检查通知书(附送审资料清单),事务所指定负责人配合协助检查工作,按通知要求及时向检查组提交自查报告和有关检查资料。

(二)重点检查采取集中检查和现场检查相结合的方式。检查组对事务所送审资料进行集中审查,形成检查意见后,到事务所现场交换意见,根据检查意见和事务所反馈意见形成检查报告。检查采取听取汇报、询问、观察、笔录、复印、核对、分析性复核、审查工作底稿、审阅事务所内部质量控制制度、查验有关文件资料,以及延伸检查部分委托会计师事务所审计的单位的会计信息质量等方法。

(三)重点检查结束后,对检查情况进行汇总、分析、总结,对检查发现的问题,省财政厅将根据不同情况,依法依规予以处理,并对检查情况进行公告。

联系单位: 甘肃省财政厅财政监督检查局

    址:兰州市东岗西路696

联 系 人:安雪      联系电话:0931-8899808

联系单位:ag电子游戏

联 系 人:蒋棣华     联系电话:0931-8899908

 

附件:1.被检查会计师事务所名单

2.会计师事务所自查报告(模板)

 2017事务所检查通知及查前公示.rar

 

                           

 

                             甘肃省财政厅

2017724

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